Алгоритм действий для получения налогового вычета за санаторно-курортное лечение

Ведущие положения, касающиеся оформления налоговой льготы прописаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 219).

Человек, с дохода которого взимается ежемесячный налог, может претендовать на вычет по различным основаниям: на оплату ипотечного кредита, образование детей, страхование жизни.

В их составе и налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Суть его заключается в том, что сумма заработка, с которого берется НДФЛ, уменьшается, и таким образом работнику возвращается доля денег, израсходованных на лечение.

Возврат налога за санаторно-курортное лечение имеет мультипликативный эффект, поскольку выгоден сразу нескольким участникам правоотношений:

  1. Работающие граждане имеют возможность отдохнуть и получить медицинские услуги, зная, что часть денег им возместит государство.
  2. Человек имеет стимул к официальному трудоустройству, поскольку при «серых» заработках возврат налога невозможен.
  3. Санатории и курорты получают развитие путем привлечения новых клиентов.

Государство же имеет повышение налоговой базы от прибыли медицинских организаций и уменьшение выплат по страховым случаям (больничным листам).

Если при обращении в налоговую службу гражданин получает вычет одноразовой суммой размере -13% от цены путевки (но не выше 15600 рублей), у работодателя можно приобрести право не платить с заработной платы НДФЛ вплоть до полного гашения указанной суммы. Проще говоря, бухгалтерия просто не станет удерживать ежемесячный налог.

Перед обращением в администрацию предприятия необходимо собрать все бумаги и подать их в налоговую службу. Налоговики в течение 30 дней должны подтвердить право на льготу.

Если все бумаги в порядке, по истечении указанного срока инспекция выдаст уведомление о праве на вычет по налогу. Этот документ представляется в канцелярию либо секретариат предприятия, и уже со следующего месяца заработная плата будет выплачиваться без удержаний НДФЛ.

Пенсия является социальной выплатой и налоги с нее не удерживаются. Вместе с тем, возможность на льготной основе пройти санаторное лечение у пенсионеров имеется:

  1. Человек может продолжать трудиться, тогда он обращается за вычетом как все работающие граждане.
  2. В случае, когда оздоровление пенсионер прошел не позднее, чем в течение трех лет с момента увольнения по последнему месту работы.

Кроме того, если пенсионер является предпринимателем, к примеру, сдает в аренду недвижимость и официально оплачивает налоги, он также имеет право на льготу.

Еще одна возможность имеется у детей пожилых людей, которые могут отправить родителей-пенсионеров на лечение и получить налоговую преференцию в общем порядке.

Если по путевке отправили на лечение ребенка, получить социальный вычет может любой из работающих официально родителей.

За гражданином также сохранена возможность выбора получения льготы:

  • в налоговой инспекции;
  • по месту трудовой деятельности.

Состав документов аналогичен тому, который предусмотрен для случаев собственного оздоровления.

При этом необходимо дополнить бумаги свидетельством о рождении ребенка либо документом об усыновлении. Иных отличий от общеустановленного порядка нет.

Мужчина и женщина в белых халатах отдыхают на шизлонгах

Все плательщики налога на доходы физических лиц могут рассчитывать на социальные вычеты, предусмотренные законодательством.

Согласно Налоговому Кодексу, к вычетам на лечение относится компенсация, ранее уплаченных в казну средств, в случае оплаты услуг по лечению, оплаты медицинского страхования, осуществляемого добровольно, оплаты лекарственных средств, входящих в специальный перечень и назначенных лечащим врачом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Каждый гражданин, оплативший путевку на санаторно-курортное лечение за себя и своих близких, может вернуть часть средств, потраченных на медицинские услуги. Возмещение денежных средств происходит за счет социального вычета из подоходного налога, уплачиваемого из заработной платы этого гражданина.

Для возврата части денег от расходов на санитарно-курортное лечение должны быть соблюдены одновременно следующие требования:

  • гражданин является плательщиком налога на доходы физических лиц;
  • лечение оплачивалось из собственных средств, если путевка оплачивалась государством либо работодателем, то возврат средств невозможен.
  • учреждение, где проводилось лечение, имеет лицензию на оказание медицинских услуг;
  • санаторий находится на территории Российской Федерации.

При оформлении вычета также нельзя забывать, что все социальные вычеты рассчитываются совокупно. Если гражданин в текущем году часть этих вычетов уже использовал, то целесообразно отложить получение компенсации до следующего года.

В итоге все социальные вычеты на один календарный год суммарно не должны превышать 120 тысяч рублей.

Согласно установленным правилам максимальный размер сумм для возврата за санаторно-курортное лечение ограничен 120 тысячами рублей в год. Понесенные затраты, за которые можно вернуть денежные средства, это часть стоимости путевки за медицинские услуги. То есть без оплаты питания и проживания в санатории. Под медицинскими услугами в таком случае понимают:

  • профилактические оздоровительные процедуры;
  • диагностику состояния здоровья;
  • лечебные процедуры;
  • реабилитация после болезни.

Возврат подоходного налога за санаторно курортное лечение

Также налоговый вычет может быть возмещен, если гражданин понес затраты при дорогостоящем лечении, суммы возврата которого законодательством неограниченны, но не могут превышать размер официальной заработной платы за год.

Подробный перечень дорогостоящих медицинских услуг определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201. Еще определить относится ли оказанная услуга по лечению к дорогостоящим можно исходя из кода на справке выданной санаторием.

Кроме сумм, выплаченных за собственное лечение, можно еще вернуть деньги потраченные на санаторно-курортное лечение ближайших родственников. Такими считают супругу/супруга, несовершеннолетних детей и родителей.

На оформление налогового вычета за санаторно-курортное лечение и всей процедуры возврата денежных средств государством установлен срок не более трех лет с момента получения справки о получении медицинских услуг.

Находясь в санатории необходимо запросить справку, подтверждающую затраты на медицинские процедуры, взять копию лицензии оздоровительной организации и сохранить договор на санаторно-курортное лечение.

Далее, гражданин должен запросить по месту работы справку 2 НДФЛ, подтверждающую его доходы. Если человек трудится в нескольких организациях официально и подоходный налог удерживается по каждому месту работы, то справку надо заказать тоже не одну.

Собрав весь пакет документов необходимо обратиться в отделение федеральной налоговой инспекции по месту проживания. Срок получения денег с момента подачи заявления в отделение ФНС обычно составляет около четырех месяцев.

Приняв документы, налоговый инспектор начинает их камеральную проверку. Этот процесс занимает три месяца. По итогам проведенной проверки налоговые органы обязаны в течение месяца произвести зачисление денежных средств на счет получателя, указанный в заявлении.

Налоговый вычет за санаторно-курортное лечение — одна из тех ситуаций, в которой можно получить компенсацию. В интересах государства введён налоговый вычет за отдых такого типа и согласно нынешнему законодательству его можно оформить и получить.

Возврат налога после санаторно-курортноголечения возможен при определённых условиях, которые закреплены в официальных документах.

Вернуть можно денежные средства за обследование, лечебный отдых в санатории, восстановление после тяжёлых заболеваний.

Условия, когда данное может быть осуществлено:

  • претендент на получение компенсации платил (не имеет задолженности) и продолжает платить подоходный налог для физических лиц в размере 13%;
  • курорт санаторный официально числится в стране, где работает налогоплательщик, и также имеет соответствующие документы, подтверждающие его лицензию;
  • билеты оплачивались работником из его личных сбережений только на себя или на свою семью. Не считаются те случаи, когда руководитель организации, в которой и состоит налогоплательщик как сотрудник, сам приобрёл для вышеупомянутых лиц путёвки и понёс все необходимые расходы. При таком положении дел речь о возмещении идти не может;
  • обязательно обратите внимание на то, что деньги за медицинские препараты возмещаются, если имеется рецепт врача с печатью больницы и чек о покупке за свои собственные средства у пациента.

Нужно знать и о том, что возврат средств по заселению, питанию и билетам до санатория невозможен, только если человек не имеет какую-либо льготную категорию. Эти расходы ложатся уже на плечи самого работника и его семьи. Однако денежные средства за саму путёвку, а также ещё и за услуги оздоровительных центров (лечебный массаж, ванны и так далее), инструктор по лечебной гимнастике вернуть возможно.

Сказать стоит и о том, что это должен быть не просто отдых, а действительно лечение, так как компенсируется только оздоровление своего сотрудника.

Для того, чтобы заявить о своём желании получить компенсацию, вам нужно, как минимум иметь неопровержимые доказательства вашего санаторно-курортного лечения и своих родственников, а также факта оплаты из собственного бюджета.

По этой причине необходимо вначале получить документ, подтверждающий все данные, опираясь на которые и можно потребовать налоговый вычет.

Возврат подоходного налога за санаторно курортное лечение

Справка оформляется и подписывается в том учреждении, в котором отдыхал работник.

Предлагаем ознакомиться:  Санкции при просрочки кредита

В том случае, когда билеты приобретались с помощью услуг туристических фирм, всё равно обязательным условием является наличие официально подтверждённой справки. Данный документ состоит из перечня услуг по оздоровлению, которые были оказаны клиенту, и расчёта суммы на возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.

Кто имеет право на получение льготы?

Гражданам Российской Федерации необходимо знать, что приобретая путевки в санаторно-курортное учреждение, а также оплачивая какие-либо медикаменты в период нахождения на таком лечении, вы получаете возможность вернуть часть потраченных денег. Об этом можно узнать из данной статьи. Для этого необходимо отметить, что нужно для получения такой выплаты.

Налоговый вычет – это некая сумма облагаемого налогом дохода либо возврат части налога, которая уплачивалась вами ранее на доходы физических лиц, в связи с расходами в соответствии с Налоговым законодательством категориям, в которые входят такие расходы. Например, лечение, покупка медикаментов и др.

Таким образом, Налоговое законодательство, позволяет получить налоговый вычет в соответствии со ст. 2019 НК РФ за санаторно-курортное лечение, а также за пребывание в пансионате.

Вернуть часть налога имеют возможность те граждане, которые самостоятельно купили путевку в санаторно лечебную организацию. Источником приобретения путевки могут являться собственные средства.

Существует ряд нюансов:

  • Необходимо использовать для оплаты санаторного лечения собственные средства.
  • Санаторно лечебное учреждение должно находиться на территории России и иметь лицензию на проведение оздоровительных процедур.
  • Допускается внесение оплаты за членов своей семьи.
  • Источник дохода работающего гражданина должен иметь официальный статус. Только в этом случае будет удерживаться подоходный налог.

Документы на налоговый вычет можно подавать в любой момент после завершения года, в котором оплачена путевка на санаторно-курортное лечение (абз.1 п. 2 ст. 219 НК РФ). Заявление на получение компенсации можно написать в течение 3 лет, если гражданин не успел этого сделать сразу же после получения медицинской помощи.

Предусмотрен список документов, необходимых для получения компенсации за отдых.

  1. Требуется справка 2-НДФЛ, которая оформляется в бухгалтерии организации-работодателя по требованию сотрудника.
  2. Необходимо сделать декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу от УФНС (образец можно получить в налоговой службе).
  3. К пакету документов потребуется приложить копии чеков, квитанций, которые подтверждают стоимость путевки и затраченные средства на процедуры в санатории.
  4. Необходима справка для налоговых органов о расходах на получение услуг медицинского характера (документ выдается представителями учреждений здравоохранения).
  5. Сотрудникам УФНС потребуется предоставить копии лицензии организации, в которой проходило лечение, договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием.
  6. Заявление на возврат подоходного налога, в котором указан банковский счет на перечисление денежных средств.

Возврат подоходного налога за санаторно курортное лечение

К приведенному перечню документов в УФНС потребуются копия паспорта и ИНН.

Куда обращаться?

Получить социальный налоговый вычет на санаторно-курортные процедуры можно двумя способами. Первый – через налоговую службу. В этом случае требуется оформить декларацию по завершении налогового периода.

Второй вариант – потребовать компенсацию у налогового агента (работодателя). Вычет предоставляется работодателем до завершения календарного года. Для этого сотруднику необходимо предъявить в организацию заявление в письменном виде и уведомление от налоговой инспекции с подтверждением права на выплату налогового вычета. Налогоплательщику не потребуется в таком случае вносить данные о санаторно-курортном лечении в декларацию о налогах.

Здравоохранение предусматривает несколько категорий граждан (ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и т.д.), которым разрешено проходить курсы санаторного лечения с большой скидкой либо бесплатно. Однако иногда по каким-либо причинам путевка не требуется. В этом случае разрешается получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения.

Сумма компенсации налога на путевку в санаторий устанавливается п. 1 ст. 6.5 ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178. Денежная выплата, как указано в документе, составляет 543 руб. Можно компенсировать и стоимость проезда к санаторно-курортному учреждению на международном либо пригородном железнодорожном транспорте – на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других льготных категорий граждан нужно обратиться в Пенсионный фонд РФ и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 октября текущего года. Со следующего календарного года денежная компенсация в установленном законом размере поступит лицу, желающему получить льготу.

Применив вычет, можно поправить здоровье и заодно сэкономить. В материале расскажем, как произвести возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение.

Пример 1

Пример 2

  • социальные вычеты учитываются только в том году, в котором были потрачены деньги;
  • возвращаемая сумма не может быть больше фактически уплаченного человеком НДФЛ;

На возмещение средств могут рассчитывать работники, соблюдающие определенные условия:

  • оплата услуг санатория за счет собственных средств;
  • отдых в учреждении в пределах РФ;
  • наличие у учреждения лицензии на оказание услуг по оздоровлению граждан;
  • официальное трудоустройство и наличие подоходного налога размером в 13%.

Оформление компенсации также доступно пенсионеру, если:

  • находясь на пенсии, он остается трудоустроенным, и с его дохода высчитывается 13% налога;
  • приобрел путёвку до оформления пенсии, но не успел использовать возврат средств за нее.

Положенная льготная сумма будет выплачена только в том случае, если человек самостоятельно собрал нужные бумаги и предоставил их в налоговую службу. Автоматических выплат НДФЛ не существует.

Часть налогового вычета возвращается всем, кто самостоятельно купил путевку в учреждение санаторного типа. Однако медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. Приобретать путевки на санаторное лечение можно в муниципальных учреждениях и в туристических агентствах.

Возврат подоходного налога за санаторно курортное лечение

Чтобы получить налоговый вычет при санаторно-курортном лечении, гражданам необходимо документально подтвердить трату собственных денег на покупку услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации. Санатории должны иметь лицензию на деятельность, направленную на оздоровление людей.

Налоговая льгота предоставляется гражданам, оплатившим не только свое лечение, но и:

  • супруги/супруга;
  • родителей;
  • несовершеннолетнего ребенка;
  • подопечного.

Необходимо подтвердить документально наличие официального источника дохода, из которого отчисляется подоходный налог в 13%.

Налоговые льготы пенсионерам за санаторное лечение предоставляются, если, достигнув возраста выхода на пенсию, они продолжают работать, получают заработную плату и отчисляют НДФЛ. Пенсионеры могут оформить возврат средств за путевку, купленную еще в период работы, даже когда рабочее место уже оставлено, а льгота не использована.

Льготу предоставят только при самостоятельном сборе бумаг, справок, подтверждающих право на назначение вычета, и подаче документов в органы налоговой службы по месту жительства. При бездействии налогоплательщика компенсации предоставлены не будут.

Куда обращаться?

Получить социальный налоговый вычет на санаторно-курортные процедуры можно двумя способами. Первый — через налоговую службу. В этом случае требуется оформить декларацию по завершении налогового периода.

Второй вариант — потребовать компенсацию у налогового агента (работодателя). Вычет предоставляется работодателем до завершения календарного года. Для этого сотруднику необходимо предъявить в организацию заявление в письменном виде и уведомление от налоговой инспекции с подтверждением права на выплату налогового вычета. Налогоплательщику не потребуется в таком случае вносить данные о санаторно-курортном лечении в декларацию о налогах.

Сумма компенсации налога на путевку в санаторий устанавливается п. 1 ст. 6.5 ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178. Денежная выплата, как указано в документе, составляет 543 руб. Можно компенсировать и стоимость проезда к санаторно-курортному учреждению на международном либо пригородном железнодорожном транспорте — на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Основные требования для того, чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, следующие:

  • гражданин трудится на законных основаниях (официально) и платит ежемесячно 13% в виде НДФЛ в бюджет государства;
  • средства на оплату путевки человек произвел за счет личных (собственных средств), а к примеру, не получил ее бесплатно от профсоюза.

К лечебным учреждениям также предъявляется ряд требований, а именно:

  1. Наличие лицензии.
  2. Нахождение в пределах России.
  3. Отнесение к резидентам РФ.

Потребуется документальное подтверждение перечисленных условий

Процедура возврата денег за проведенное лечение носит заявительный характер. Гражданин обязан самостоятельно собрать все бумаги и обратиться в налоговую службу либо к работодателю.

Важно понимать, что вернуть можно только средства, которые направлены конкретно на лечение. Конкретный состав лечебных услуг прописан нормативным актом Правительства (201–е постановление).

Получить полученную льготу за санаторно-курортное лечение можно двумя путями:

  1. Обратившись в федеральную налоговую службу по месту жительства. Обратиться можно лично либо через МФЦ. Если от имени человека действует третье лицо, следует подготовить нотариальную доверенность.
  2. По месту работы, через администрацию предприятия.

Кому полагается налоговый вычет?

Налоговый вычет полагается гражданину, проживающему на территории Российской Федерации, который являлся плательщиком налога на доходы физических лиц, а также лицу, лечение которого оплачивалось из собственных средств

Санаторий или пансионат должен находиться на территории Российской Федерации, иметь лицензию на осуществление деятельности в сфере медицинских услуг. Необходимо также учитывать какой код услуги был оказан в таком учреждении. Такими услугами могли быть либо возврат налога за такое лечение от ваших непосредственных расходов, либо сумма возврата по налоговому вычету, за санаторно-курортное лечение, которая не ограничивается какой-либо суммой.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат оригиналов документов из арбитражного суда

Право на выплату налогового вычета

Другой вопрос, что ряд категорий граждан, к примеру, инвалиды, чернобыльцы могут по закону претендовать на бесплатные путевки и получить их в порядке очереди. Когда по объективным условиям льготник не смог воспользоваться выделенной ему путевкой, при обращении в местное отделение Пенсионного фонда ему будет выплачена компенсация. Но налоговым вычетом данная форма выплаты не является.

  1. Собрать все требующиеся бумаги: получить справки, квитанции, сделать копии документов.
  2. Заполнить декларацию и написать (или напечатать) заявление.
  3. Лично посетить налоговую инспекцию и предоставить пакет документов. При невозможности личной явки нотариально заверить доверенность на выбранного представителя или воспользоваться электронной формой через личный кабинет на портале госуслуг.
  4. После проверки документов узнать результат (информацию о принятом решении) у налоговиков.

Не каждый официально трудоустроенный налогоплательщик знает о том, что он имеет право получить налоговый вычет на санаторно-курортное обслуживание. Данная социальная услуга не распространяется на льготные, бесплатные, выигранные, полученные в дар путевки. Но, оказывается, можно значительно уменьшить свои расходы на оздоровление, если они были оплачены самостоятельно, даже если отдых был проведен всей семьей или одним из ее членов.

Расчёт суммы возврата

Как оформить налоговый вычет за санаторно курортное лечение?

В Российском законодательстве чётко прописано, какая компенсация санаторно-курортного лечения должна быть. Статья 219 Налогового кодекса РФ гласит, что возместить расходы на санаторное лечение разрешается через определение налоговой базы работающего человека.

Существует возможность компенсировать дополнительные оздоровительные услуги, которые не входили в основную путёвку на санаторно-терапевтическое лечение. Для этого необходимо получить документ, подтверждающий оплату.

Итак, посчитаем, сколько средств можно вернуть в денежном эквиваленте:

  1. Сумма затрат на санаторно курортное лечение (издержки на все медицинские услуги) х 13%. Полученное итоговое значение и будет суммой к возврату.
  2. Совокупный годовой размер возврата за санаторно реабилитационное лечение может соответствовать сумме не более 13% от 120 000 рублей за год. Даже если результат превышен, сумма не может быть перенесена на следующий год.

Воспользоваться исключением из этих правил могут граждане, понёсшие расходы на протезирование, лечение врожденных аномалий и пр. Чёткий список всех заболеваний регламентирует перечень, введённый постановлением Правительства РФ 19. 03. 2001 года № 201.Компенсация по таким условиям предоставляется целиком.

По общим правилам налоговый вычет составляет 13% от затраченной суммы. Сумма выплаты также зависит о того, что конкретно вы оплачивали при покупке данной путевки в санаторно-курортное учреждение, либо каких-либо других дополнительных услуг (медикаменты).

В Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001 г. в утвержденном перечне медицинских услуг прописаны услуги, медикаменты и их стоимость. Таким образом, возврат суммы будет осуществляться именно со стоимости лечения, поскольку, само проживание и питание в таком учреждении не включается в сумму выплаты налогового вычета.

Срок давности для получения налогового вычета не может превышать 3 года.

Главным критерием для поучения налогового вычета должно быть лечение.

Граждане могут несколько раз вернуть излишне выплаченную сумму, главное, чтобы не нарушались условия, перечисленные ранее в данной статье.

Если граждане хотят получить налоговый вычет за несколько лет, то документы должны соответствовать формам, которые действовали на тот год, за который вы хотите получить данную выплату. Все формы для заполнения документов с целью представления их в налоговый орган размещены на сайте налогового органа, в который подается такая документация.

Возврат налога за санаторно-курортное лечение составит 13 процентов от таких расходов, но не более 15 600 руб. (это 13 процентов от лимита в 120 000 руб.).

Условия для получения

Налоговый вычет за санаторно курортное лечение положен работающим людям, получающим заработную плату. Распространяется на все категории трудящихся граждан и пенсионеров, занимающихся трудовой деятельностью.

Согласно статье 219 Налогового кодекса гражданин, оплачивающий налоги, получает возможность вернуть часть расходов, которые он потратил на медицинское обслуживание. Это касается и лечения в санаторно курортном учреждении в части затрат, понесённых на медицинские и сопутствующие услуги.

Согласно Федерального закона №85-ФЗ от 06.04.15 и Налогового кодекса РФ, можно получить часть потраченных денег через работодателя. Окончания отчётного года можно не дожидаться. В инспекцию подаются подтверждающие документы на налоговый вычет за лечение в санатории и заявление о компенсации санаторно-курортных расходов через работодателя.

В таком случае декларация 3-НДФЛ не предоставляется. Вместо этого предоставляется заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Затем налоговая инспекция, в течение месяца, выдаст уведомление, которое необходимо передать работодателю. После этого работодатель не имеет право взимать налог по ставке 13% до полного исчерпания вычета, либо пока не закончится календарный год.

Возврат подоходного налога за санаторно курортное лечение

Случается так, что воспользоваться путёвкой по причине здоровья не удаётся. Для получения компенсации либо возврата части средств при отказе от путевки на санаторно-курортное лечение пенсионерам необходимо обращаться в ПФР.

Ниже приведены аргументы к вопросу, можно ли получить деньги, отказавшись от путевки. Чтобы осуществить данную процедуру, необходимо подать заявление. С 2019 года денежный возврат будет перечисляться на счёт заявителя.

Возврат части налога имеют право получать:

  • Работающие пенсионеры.
  • Граждане, вступившие в пенсионный возраст, бывшие трудоустроенными последние три года, предшествующие дате обращения.
  • Пенсионер, являющийся арендодателем недвижимости на официальной договорной основе.

Налоговую компенсацию за лечение в условиях санатория сможет получить только тот человек, который проявит соответствующую инициативу. Никто автоматически такому гражданину деньги не вернет. Придется немного потрудиться и собрать ряд документов, которые будут выступать доказательством того, что гражданин лечился в санатории.

Следует понимать, что соцвычет выдается в целом на лечение. В ст.219 НК РФ приведена общая ограничительная цифра. Равняется она 120 00 рублей.Уточнение: 120 000 рублей – это налогооблагаемая спецбаза, с которой могут высчитать 13% и вернуть их налогоплательщику.При просчете указанного процента из суммы 120 000 рублей получится сумма 15 600 рублей.

Это и есть предельно возможный размер налогового возмещения.Пример подсчета: Бортников-Дубцов А. П. приехал по путевке на курорт. За путевку он внес ровно 35 000 рублей. На медуслуги в ней заложено ровно 12 000 рублей (оставшаяся сумма распределяется на питание и проживание). На лечение определенных заболеваний Бортников-Дубцов А.П.

Куда обращаться?

Ключевое условие возврата бюджетных средств

Компенсировать налоговый вычет на санаторное лечение можно в объеме не больше 13% от 120 000 руб. за один год (п. 2 ст. 219 НК РФ). В денежном эквиваленте это до 15 600 руб. Вернуть подоходный налог можно с оплаченных медицинских услуг по профилактике, диагностированию, лечению, медицинской реабилитации, экспертизе и т.д.

Проезд, экскурсионное обслуживание, развлекательные программы не компенсируются. А дополнительные лечебные услуги, не включенные в цену путевки, можно вернуть. Для этого необходимо приложить к пакету документов в УФНС справки, подтверждающие затраты. Стоимость дополнительных услуг по лечению требуется прописать и в налоговой декларации.

Обратно возвратить возможно 13% от цены путевки. При этом установленный лимит для определения льготной базы оставляет 120000 рублей. 13% от этой суммы равны 15600 рублям. Это потолок, выше которого сумма не возвращается.

Пример расчета

Гражданин Петров И.А. прошел курортное лечение в санатории «Жемчужина». Стоимость полной путевки составила 100000 рублей, из них:

  • 60 000 руб. — пакет лечебных процедур;
  • 40 000 руб. — оплата жилья и питания.

Объем налогового вычета составит 7800 руб. (60000 руб. *13%).

Налоговый вычет на лечение в санатории документы — Юридический справочник

В течение трех лет после получения санаторного лечения налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом средств к работодателю или в районную ИФНС. Требуется предъявить собранные для проверки документы:

  • заявление: свободная форма, образец – на информационном стенде в НИ;
  • декларация: бланк 3-НДФЛ, должен быть заполнен;
  • справка от нанимателя о заработке и налоговых удержаниях: форма 2-НДФЛ выдается за тот год, в котором производилось медобслуживание;
  • набор справок, подтверждающих лечение: копия договора (если он имеется) или подписанный лечащим врачом выписной эпикриз;
  • квитанция об оплаченных медуслугах: место предоставления – налоговый орган, специальный штамп, ИНН налогоплательщика;
  • платежный документ (квитанция или чек): оформление должно происходить на имя того, кто собирается получить вычет, даже если лечение проходил не он, а его супруг или ребенок;
  • копия лицензии санатория: не нужна, если имеется договор, и в нем указаны реквизиты учреждения и лицензии;
  • паспорт и копия: если лечились другие члены семьи – копии св-ва о браке, о рождении ребенка (несовершеннолетнего) и о рождении заявителя (если лечился его родитель);
  • копия ИНН: по желанию.

В справке о предоставленных услугах не нужно указывать общую сумму, затраченную вами на путевку, стоимость работы туристического агента или продавшей ее организации. Расчету подлежат лишь сведения об оказанных медицинских услугах.

Для того, чтобы была оформлена компенсация за путёвку в учреждение санаторно-курортного типа, требуется представить следующие документы:

  • Готовая декларация 3-НДФЛ за отчётный год.
  • Копии всех справок, договоров, выписок о прохождении санаторно-курортного лечения. Все копии должны быть заверены главным врачом учреждения.
  • Копии платёжных документов, подтверждающих наличие платежей, в том числе покупку сопутствующих лекарств и медицинских принадлежностей.
  • Справка о доходах, предоставленная бухгалтерией организации, где числится работник.
  • Заявление на возврат части налога, обозначить реквизиты для перевода денежных средств.
Предлагаем ознакомиться:  Как влияет величина трудового стажа советского периода на пенсию по старости

Если услуги были предоставлены членам семьи, в том числе и детям, надлежит собрать нижеуказанные документы:

  • Свидетельство о вступлении в брак.
  • Свидетельство собственного рождения (если было оплачено санаторно реабилитационное лечение родителей).
  • Свидетельство о рождении на детей в возрасте до 18 лет, либо документы, подтверждающие опекунство (если проходили санаторно курортную терапию несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении).

Чтобы получить возврат налога за лечение в санатории, документы необходимо собрать следующие:

  1. Соглашение с медицинской организацией на получение лечения с приложением перечня и стоимости процедур.
  2. Бумага, выданная санаторием о том, что договор полностью проплачен (форма утверждена приказом Минздрава и МНС РФ).
  3. Копия лицензии медучреждения (заверенная), подтверждающая право на лечение граждан.
  4. Заявление на вычет.
  5. Паспорт, ИНН.
  6. Справка 2 НДФЛ (выдаст бухгалтерия).
  7. Документ 3 НДФЛ-это форма налоговой декларации утвержденной формы.

Девушка достает деньги из кошелька

Если решается вопрос о получении льготы на членов семьи, необходимо дополнительно представить документы, подтверждающие родственные связи: о рождении, о регистрации брачных отношений.

В статье 219 НК РФ перечислены шесть видов социальных вычетов для разных категорий плательщиков НДФЛ по ставке 13%. Одним из них является возможность компенсировать часть средств, потраченных на медицинские услуги (диагностику, лечение и профилактику). Отдельно там отмечено, что получателем услуг может быть не только плательщик налога (официально трудоустроенный работник), но и члены его семьи:

  • супруг(а);
  • дети до 18 лет;
  • родители;
  • несовершеннолетние подопечные.

При этом закон предлагает подобные компенсации только тем, кто имеет доходы, облагаемые по ставке 13%. В этом состоит основная проблема для неработающих пожилых получателей медуслуг: заявление на налоговый вычет за санаторно-курортное лечение пенсионерам, живущим исключительно на свою пенсию, фискальные органы не одобрят.

Величина любого социального вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ (подоходного налога): больше, чем было перечислено в бюджет, получить обратно не получится. Однако это не единственное ограничение, Законодатель установил максимальный предел на возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение: вычет за все виды лечения, кроме дорогостоящих, не может превысить 15600 рублей за прошедший год.

Нужно также помнить, что ограничение в 15600 рублей действует на все виды социальных вычетов. То есть если работник имеет право на возврат НДФЛ за приобретение лекарств, обучение и санаторный отдых, то суммарно к вычету примут только общую сумму не более 120 000 рублей. Исключение составляют только услуги по дорогостоящему лечению (согласно Перечню в Постановлении № 201) и стоимость обучения детей.

Чтобы определить сумму, подлежащую возврату, нужно понимать, какие санаторно-курортные затраты могут быть компенсированы и при каких условиях:

  • лечебное учреждение должно иметь государственную лицензию на предоставление медицинских услуг;
  • возврат может быть проведен лишь для тех медицинских процедур, которые перечислены в Постановления Правительства РФ №201 от 2001 года;
  • стоимость стандартных услуг и лекарств из общего списка принимается к вычету в сумме не более 120 тысяч рублей;
  • полностью компенсируется только сумма, потраченная на процедуры, относящиеся к дорогостоящим;
  • претендовать на возврат подоходного можно только в рамках уплаченного в течение года в бюджет обязательства.

Заявить о желании получить вычет можно только по истечении налогового периода (за санаторно-курортное лечение в 2017 году можно получить вычет после 31.12.2017 года). Для подтверждения своего права на возврат НДФЛ можно только на основании целого пакета документов (3-НДФЛ, справки из санатория или договора и т.д.)

Расчетный пример

Рассчитать возмещение НДФЛ за санаторно-курортное лечение наемное лицо может и самостоятельно. Для этого нужно первоначально выяснить стоимость потребленных медицинских услуг. Эта информация указывается в справке из учреждения или в договоре. Важно понимать, что из итоговой суммы нужно обязательно вычесть стоимость проживания, питания и другого бытового обслуживания. Во внимание налоговики возьмут только суммы, потраченные на лечение и восстановление здоровья.

200 тыс. рублей за путевку – 100 тыс. рублей за проживание = 100 тыс руб*13%= 13 тыс. рублей.

Но если бы стоимость медицинских процедур в путевке составила, например, 150 тысяч, то расчет был бы несколько иным: к вычету приняли бы только 120 000 рублей, и на указанный налогоплательщиком счет вернул бы только 15600 рублей от уплаченного за год НДФЛ.

А если бы из доходов работника за год было бы удержано всего 10 тыс. рублей НДФЛ, то в обоих случаях больше этой суммы бюджет бы налогоплательщику не вернул.

Свое требование на получение социального вычета можно предъявить двумя способами: непосредственно в ИФНС путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ или через работодателя. В обоих случаях необходимо приложить к заявлению следующие копии и оригиналы документов:

  • об оплате медицинских услуг в составе санаторно-курортного обслуживания (справка из санатория, чеки на оплату дополнительных услуг или договор с медучреждением);
  • документы, подтверждающие фактическую оплату личными средствами (выписку по счету, чеки, корешки приходных ордеров и прочее);
  • справку 2-НДФЛ (от работодателя);
  • копию лицензии санатория;
  • собственное заявление о возврате части уплаченных налогов с указанием банковских реквизитов для перечисления.

Документы на налоговый вычет должны быть собраны в том объеме, которого достаточно, чтобы доказать налоговикам, что деньги были потрачены только на лечение, а не на проживание или экскурсионное обслуживание. Если же возврат оформляется за лечение кого-то из членов семьи, то прикрепить нужно еще и копию свидетельства, подтверждающего родство

Семейная пара на отдыхе

Приятным моментом для всех плательщиков НДФЛ можно считать то, что свое право на получение вычета человек сохраняет в течение трех лет.

Другими словами, средства, потраченные на путевку в 2015 году можно получить, если подать декларацию в течение 2016-2018 годов. В течение этого срока право на получение собственных денег сохраняют и пенсионеры, уже вышедшие на заслуженный отдых.

Но в этом случае социальный вычет на санаторно-курортное лечение им придется оформлять самостоятельно, через налоговую службу по месту жительства.

В определенных случаях льготные категории населения (инвалиды, пенсионеры, ветераны, члены многодетных семей и т.п.) могут рассчитывать на получение государственной помощи в виде санаторно-курортных услуг.

Воспользовавшись предложенной помощью, человек не сможет получить социальный вычет по НК РФ, поскольку путевка предоставляется бесплатно. Если работник оплачивает только часть стоимости санаторно-курортного лечения, то декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить на уплаченную сумму.

В случаях, когда льготнику путевка оказалась не нужна и он от нее отказался, государством предусмотрена компенсация за неиспользованное санаторно-курортное лечение. Но выплачивает ее не госбюджет напрямую, а специализированные фонды соцстрахования (Пенсионный, например). В частности, Минтруда РФ ежегодно утверждает норматив затрат на государственную помощь. В 2019 году на это ежемесячно выделяется (Приказ Минтруда 849н от 15.12.2017 г.):

  • 127,4 рубля – на санаторно-курортное обслуживание;
  • 18,1 руб – на проезд к месту лечения на междугородном транспорте;
  • 100,7 руб – на проезд в пригородном ж/д транспорте.

Каждый льготник имеет право отказаться от бесплатной социальной помощи и обменять ее на денежную выплату. Для этого достаточно написать соответствующее заявление, и с 1 января следующего года социальное обслуживание заменят наличными выплатами. Данная замена будет выплачиваться ежегодно, пока человек не напишет встречное заявление на возобновление государственной помощи

Выводы

Оформление вычета у работодателя

Такая форма фискальной льготы называется налоговый вычет за санаторно-курортное лечение. Неважно, кто именно отдыхал и лечился в учреждении – муж, жена, ребенок или вся семья – положен возврат 13% от общей потраченной суммы.

Но для того чтобы воспользоваться государственной услугой, нужно знать порядок оформления и выплаты льгот.

Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.

Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.

Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.

Перечень дорогостоящих медицинских услуг

Данный перечень, установленный правительством РФ, представляет собой список услуг, подлежащих возмещению по социальному налогу:

  • предоставление СМП;
  • постановка диагнозов, проведение профилактических и лечебных мероприятий в амбулаторных и стационарных условиях;
  • постановка диагнозов, проведение профилактических и лечебных мероприятий в условиях организации санаторно-курортного типа;
  • приобретение медикаментов, входящих в список № 201 (от 19.03.2001 г.);
  • затрата средств на ДМС.