Бери и делайкак платить налоги фрилансеру

С точки зрения гражданского и административного законодательства это неправильно: поскольку фрилансер систематически получает прибыль от выполнения работ или оказания услуг, его деятельность вполне можно квалифицировать как предпринимательскую, следовательно, он должен зарегистрироваться в налоговом органе и самостоятельно уплачивать налоги.

Но регистрация и уплата налогов остаются личным делом фрилансера до тех пор, пока речь не заходит о налоговых обязательствах заказчика. Ведь если инспекция признает интернет-работника предпринимателем, который не зарегистрировался в таком качестве, в списании расходов на выплату вознаграждения по гражданско-правовому договору организации может быть отказано.

Фриланс и налоги в россии

Фриланс считается предпринимательской деятельностью тогда, когда физлицо получает прибыль от неё на постоянной основе. Единичные случаи заработка сюда не относятся. Согласно законодательству РФ, если фрилансер получил за последние 3 года доход от 900 тысяч рублей без уплаты налогов и страховых сборов (или общая сумма превышает 2,7 млн. рубл.

), то за это предусмотрены штрафные санкции начиная от 100 до 500 тысяч рублей (ст. 198 УК РФ). К тому же нарушитель за недоимку в крупных и особо крупных размерах может быть привлечен к уголовной ответственности (лишение свободы до 3 лет, принудительные работы, арест на 6 мес). Уголовного наказания можно избежать, если нарушитель попался налоговикам впервые и полностью уплатил недоимку,  пени и штраф в соответствии с НК РФ.

Фрилансер может оформить свою работу гражданско-правовым или трудовым договором, выступать как физлицо либо как частник. Форма налогообложения зависит от правовой формы регистрации деятельности.

Согласно условиям трудового договора, обязанность начисления и уплаты налогов с дохода фрилансера перекладывается только на работодателя. Но такой вид взаимных отношений не выгоден ни одной стороне. Работодатель обязан уплатить 13% НДФЛ из зарплаты рабочего и 30% в различные внебюджетные фонды сверх этого. По гражданско-правовому договору типичная ситуация.

Самым выгодным для всех участников сделки остаётся договор с частным предпринимателем. Здесь сторона заказчика не облагается налогами. Фрилансер обязан сам уплатить их, а также взносы в страховые фонды. Но эти суммы будут поменьше, чем по условиям договора с физлицом.

Для ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) предлагается 2 варианта уплаты налогов:

  • ставка налога 6% от полученного дохода;
  • 10-15% от величины прибыли, уменьшенной на сумму расходов, в зависимости от месторасположения региона Российской Федерации.

Налогообложение фрилансеров в рф

Однако сегодня большинство фрилансеров работает вне закона, предпочитая получать черную зарплату и оставаться в тени для налоговиков. Такая ситуация опасна. Ведь они не имеют никаких гарантий оплаты своего труда. А также рискуют быть накрытыми налоговой, которая сделает начисление вовремя неуплаченных сборов.

Физлицо, получив доход, с которого не было сделано удержание налога, должно заполнить и сдать налоговую декларацию 3НДФЛ любым из трёх способов:

  • лично обратившись в налоговую организацию;
  • путём отправления по почте;
  • посредством сайта государственных слуг.

По гражданско-правовым и трудовым договорам налоговым агентом выступает заказчик, поэтому бремя по удержанию налога и сдаче отчетности ложиться на плечи последнего.

ИП декларируют свои доходы аналогично. Разница состоит в том, что налоговые органы могут блокировать движение денег на счетах ИП до подачи декларации. Они имеют право обратиться в банк о предоставлении выписки по счетам клиентов. Также могут сделать доначисление налога, пени и штрафов при условии, если им стало известно о получении незадекларированных сумм доходов.

Первоначально термин «фрилансер» означал «свободный копейщик» (от английского free lancer), то есть наёмный воин. Потом под ним стал пониматься любой человек свободной профессии. В современном значении слова это программисты, веб-дизайнеры, иллюстраторы, копирайтеры, переводчики и блогеры. Список можно продолжать, смысл остаётся. Фрилансер — человек, зарабатывающий самостоятельно через интернет.

Отдельных законов об уплате налогов для фрилансеров не существует. А общее правило такое: получил доход — заплати налог. Если конкретнее — в налоговом законодательстве доходом считаются денежные поступления, которые приносят экономическую выгоду. Для фрилансера это оплата за проект или выполнение конкретной задачи, выигрыш в конкурсе, выручка от продажи цифровых продуктов, вознаграждение за использование авторских прав, начисления за рекламу и т. д.

Если фрилансер официально зарегистрирован как предприниматель, ответственность за уплату налогов полностью лежит на нём. С физическими лицами это не так однозначно. Всё зависит от того, с кем сотрудничает фрилансер. Рассмотрим варианты:

  1. Клиент — российская компания или ИП. По закону на них лежит обязанность стать налоговым агентом и платить налог за подрядчика-физлицо (п. 1 ст. 226 НК РФ). Сотрудничество оформляется гражданско-правовым договором. Он может быть подписан на индивидуальных условиях (например, когда конкретный фрилансер делает сайт для компании) или в стандартном формате. В последнем варианте текст соглашения публикуется на сайте, его предлагается принять, а от исполнителя запрашивают личные данные. К примеру, так работает с авторами Яндекс.Дзен. Конечно, на практике договор подписывают далеко не всегда. По факту это уклонение от налогов. То есть фрилансер имеет полное право требовать от клиента заключить договор и платить за него налог. Но тот может и отказаться от сотрудничества, выбрав более сговорчивого партнёра.
  2. Клиент — зарубежная компания (как пример — монетизация сайта через Google AdSense). Иностранное лицо не может быть налоговым агентом в России, поэтому вопросы отчислений в бюджет решает сам фрилансер. С той оговоркой, что налог может быть уплачен за рубежом. Не помешает это уточнить, хотя на практике так случается редко.
  3. Клиент — физическое лицо. В этом варианте налоги платит исполнитель.
  4. Фрилансер работает с посредником (например, через биржу). Сложность здесь в том, что посредник не выступает потребителем услуг, а данные настоящего заказчика чаще всего неизвестны. Таковы правила. Получается, что ответственность за уплату налогов лежит на фрилансере, хотя с точки зрения закона это не совсем корректно. Есть такие варианты, когда биржи предлагают фрилансерам стать их налоговыми агентами, но просят за это дополнительное вознаграждение.

В России нет минимальной суммы, которая по закону не облагается налогом на доход. Поэтому налоги у фрилансера берутся со всех денег, что получены от заказчиков или партнёров.

Стать налогоплательщиком можно разными способами:

  • платить налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • стать индивидуальным предпринимателем (ИП);
  • зарегистрироваться как самозанятый.
Предлагаем ознакомиться:  Документ подтверждающий систему налогообложения организации

От этого будут зависеть ставки и правила уплаты налогов. Выбор здесь не произволен: если фриланс приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. Причём с какого момента он считается регулярным, законом не конкретизируется. Остаётся полагаться на здравый смысл. К примеру, если платежи поступают каждый месяц, сомнений не возникнет.

Результаты интернет-опроса о налогах

По результатам опроса получается, что большинство фрилансеров не платит налогов

Ставки НДФЛ — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов (ст. 224 НК). Резидентом считается человек, который живёт в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Те, кто бо́льшую часть времени проводят за границей, а деньги получают от российских заказчиков, — нерезиденты.

Человек с ноутбуком под пальмой стал расхожим образом успешного фрилансера. Да, если так жить, по российским законам возможна самая высокая налоговая нагрузка. Чтобы этого избежать, можно декларировать свой доход за границей и платить налоги там. К слову, во многих странах это будет основанием, чтобы получить разрешение на проживание.

Плательщики НДФЛ имеют право на налоговый вычет. Если они покупают жильё, тратят деньги на лечение или обучение, уплаченные суммы можно вывести из-под налогов.

Регистрироваться в качестве ИП разумно и экономически выгодно, если ежемесячный доход будет больше 25 000. Для ИП существует несколько налоговых режимов. Выбирают их по своему усмотрению, а менять разрешается раз в год.

Налогообложение фрилансеров в рф

Для фрилансеров оптимальной считается упрощённая система налогообложения (УСН). Она работает в двух вариантах:

  1. «Доходы». Это налог в размере 6% на весь полученный доход. Такая схема популярна у большинства фрилансеров.
  2. «Доходы минус расходы». Налог платится с суммы доходов за вычетом рабочих издержек. Но по ставке 15%. В расходы можно включить модернизацию ПК, комиссионные, плату за программное обеспечение и интернет. Но все платежи придётся подтвердить документами, а договоры с поставщиками заключить как ИП. В этой системе существует минимальный обязательный платёж — 1% от дохода.

Ещё предпринимателям надо платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. На ближайшие годы ставки фиксированные: в 2019 — 36 238, в 2020 — 40 874 руб. Они действуют при доходе до 300 000 руб. в год. Если он получится больше, нужно будет перечислить ещё 1% от превышающей суммы. За неполный год взносы считаются пропорционально отработанному времени.

В обоих вариантах УСН налог можно уменьшить на размер взносов. Получается, если годовой доход будет до 300 000, переводить в бюджет придётся только фиксированные суммы взносов.

Действия налогоплательщика включают две составляющие — декларацию доходов и перечисление рассчитанной суммы налога. Получателем в любом варианте выступает ФНС — Федеральная налоговая служба. Точнее, её региональное отделение. Для перевода денег потребуется узнать его платёжные реквизиты.

Чтобы физическому лицу заплатить подоходный налог, регистрироваться нигде не надо. Налоговую декларацию заполняют в бумажном варианте по форме 3-НДФЛ или в специальной программе «Декларация». Туда надо внести личные данные и список всех полученных доходов, за которые не платился налог. В итоге рассчитывается сумма к уплате. Квитанцию выдадут в налоговой.

Предлагаем ознакомиться:  Перевод земли из аренды в собственность по закону РФ

Внимание

Уловили суть? Начиная с дохода в 5М в год, Патент становится выгоднее УСН для разработчика в Бутово Нахера мне делиться бабками с государством? Я задавался тем же вопросом первое время. Пока не наткнулся на ряд нестыковочек в моем «хитроумном плане» сэкономить баблишка:

Важно

Если вы вносите деньги на счёт ЯД, то вы ничего не декларируете, так как отношения между вами и системой идут напрямую без участия государственных органов. При этом считается, что с денег, которые вносятся в систему, уже заплачены все налоги.

Инфо

При этом не требуется никаких подтверждений. С доходами от рекламы Яндекса всё ещё проще. Система сама будет вычитать налоги. При этом если площадка оформлена на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, то Яндекс-Деньги выплачивает сумму полностью с оформлением всех закрывающих документов и компания платит с этих сумм налоги самостоятельно.

Фриланс и налоги: как работать на себя, не нарушая закон

Ты сам теперь отвечаешь за налоговые отчисления. Это означает, что, получив бабки, ты сам должен с каждого поступления высчитывать точно 13%, уплачивать сразу или откладывать, но чтобы в конце отчетного налогового периода (апрель месяц у нас в стране), ты должен подать декларацию, в которой будет написано, что ты все уплотил и ты реально должен на тот момент все отдать.

Вы работаете как физическое лицо, сами составляете договор, описываете в нём суть своей работы и после выполнения получаете за неё деньги. При необходимости договор поможет защитить ваши права в суде.

При таком способе работы налоги и страховые взносы за вас платит заказчик. Но нужно учитывать, что не все клиенты захотят морочиться с вашими налогами. Для оптимизации усилий заказчика можно предложить ему воспользоваться сторонним сервисом, например, Solar Staff.

По сравнению с работой за «черный нал» без договора:

  • компания сможет принять расходы в целях исчисления своего налога на прибыль.

Налогообложение фрилансеров в рф

По сравнению с выплатами в пользу физических лиц, не являющихся предпринимателями, по гражданско-правовым договорам:

  • компания не является налоговым агентом и не обязана удерживать НДФЛ с вознаграждений индивидуальным предпринимателям. Следовательно, не может быть привлечена к ответственности за его неправильное или несвоевременное перечисление, а также за неподачу сведений о выплаченном доходе;
  • компания не должна платить ЕСН с выплат в пользу индивидуального предпринимателя, то есть может экономить до 23% этого налога;
  • у компании нет риска, что гражданско-правовой договор признают трудовым, установят наличие фактических трудовых отношений со всеми вытекающими последствиями: доначисление налогов и штрафных санкций, предоставление гарантий работнику.|

По сравнению с договорами на выполнение работ/услуг другими организациями:

  • компания не испытывает проблем с возмещением входного НДС, проверкой правильности оформления счета-фактуры, проверкой добросовестности своего поставщика, так как индивидуальные предприниматели чаще всего пользуются освобождением от НДС. Часто компании говорят о том, что в этом случае они вынуждены переплачивать, так как не будучи плательщиком НДС, индивидуальные предприниматели включают этот налог в цену, а компания зачесть такой налог не может. В этом случае, нужно объяснить компании, что такое утверждение может быть верно только в отношении предпринимателей, занимающихся, например, производством или перепродажей товаров – то есть тех, у которых есть значительные суммы входного НДС. У фрилансеров же чаще всего «входной» НДС практически отсутствует, так как сфера деятельности фрилансеров (программирование, дизайн, перевод и т.д.) не предполагает других затрат, кроме «умственных». Следовательно, в цене услуг фрилансеров, НДС нет!

В заключение хочется сказать: «будьте свободны, живите богато, но помните, что незнание закона не освобождает от ответственности и что быть полностью свободным от государства все-таки нельзя».

Волкова Е.А.

Налоговый консультант свободной творческой группы Cleardesign, член Палаты налоговых консультантов

  1. http://ru.wikipedia.org/wiki/
  2. Статья 15 Трудового кодекса Российской Федерации.
  3. Статья 2 (1) Гражданского кодекса Российской Федерации.
  4. Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 сентября 2006 г. № 03-05-01-03/125, от 14 января 2005 г. № 03-05-01-05/3, письма УФНС России по г. Москве от 30 марта 2007 г. № 28-10/28916, от 25 января 2008 г. № 18-12/3/005988.
  5. Статья 117 Налогового кодекса Российской Федерации.
  6. Статья 14.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.
  7. Статья 119 Налогового кодекса Российской Федерации.
  8. Статья 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
  9. Статья 75 (4) Налогового кодекса Российской Федерации.
  10. Указание ЦБ РФ от 11.07.2008 № 2037-У “О размере ставки рефинансирования Банка России”.
  11. Статья 198 Уголовного кодекса Российской Федерации.
Предлагаем ознакомиться:  Списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учете

Заключение договорных отношений с заказчиком

Начиная работу, партнёры подписывают договор. Такой документ содержит информацию о перечне услуг, сроках выполнения и действия отношений, цене и условиях оплаты. Он даёт возможность закрепить документально права и обязанности всех сторон во избежание проблем.

Но в большинстве случаев фрилансеры не могут подписать договор лично, так как работают дистанционно. Потому закон закрепил норму заключения договорных отношений путём переписки между партнёрами по электронной почте.

Главное заключается в том, что во всех случаях надо письменно зафиксировать (в самом договоре или в сообщениях) точный объём работы, сумму, порядок расчёта, термины и другие немаловажные условия.

Как налоговая инспекция определяет факт уклонения от уплаты налогов?

Когда отношения фрилансера с работодателем (если он юридическое лицо) складываются в целом неплохо, то обеим сторонам есть смысл заключить договор гражданско-правового характера. Тогда работодатель сам подсчитает налоги удаленного сотрудника и сам же перечислит их в казну.

Это новый вид документа и называется он Дистанционный трудовой договор.

Но в сегодняшней российской реальности подавляющее большинство работодателей не спешит заключать официальные договора со своими удаленными сотрудниками. Так они избегают необходимости выплачивать за них налоги.

Впрочем, фрилансер и самостоятельно может выплачивать государству свои кровные 13% с дохода. Если захочет. А если очень-очень захочет, то имеет законную возможность отдавать не 13, а всего лишь 6%! Как? Следите за руками.

При этом минимальными требованиями для вывода денежных средств являются наличие паспорта гражданина РФ и регистрация в системе. Выведенные на счет «деньги», согласно платежным документам, являются ценными бумагами.

Декларация 3-НДФЛ-1

Эта операция купли-продажи облагается налогом на доход физических лиц согласно 214 статье налогового кодекса РФ.

Часто компании говорят о том, что в этом случае они вынуждены переплачивать, так как не будучи плательщиком НДС, индивидуальные предприниматели включают этот налог в цену, а компания зачесть такой налог не может. В этом случае, нужно объяснить компании, что такое утверждение может быть верно только в отношении предпринимателей, занимающихся, например, производством или перепродажей товаров – то есть тех, у которых есть значительные суммы входного НДС.

У фрилансеров же чаще всего «входной» НДС практически отсутствует, так как сфера деятельности фрилансеров (программирование, дизайн, перевод и т.д.) не предполагает других затрат, кроме «умственных».Для учета затрат по договорам с индивидуальными предпринимателями есть другой вид расходов, но инспекция вряд ли при переквалификации договора самостоятельно пересчитает расходы — скорее, просто откажет в их учете.

В свою очередь фрилансеру может грозить как административная, так и уголовная ответственность за незаконное предпринимательство. При этом из-за характера отношений между работником и работодателем, появляются определённые проблемы в части налогообложения доходов интернет-работников. Но в силу слабого контроля налоговых органов этот момент зачастую игнорируется.

Первая проблема заключается в том, что деньги на счетах большинства электронных платёжных систем юридически не являются деньгами. Они приобретают статус денег только в момент вывода на банковский счёт или в процессе обналичивания (например, посредством денежного перевода самому себе).

Вы можете работать как физическое лицо, нигде не регистрируясь, но при этом сдавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и платить подоходный налог.

Налоговым органам банки должны предоставлять сведения, касающиеся организаций, предприятий, учреждений, предпринимателей. Кроме того, у них есть дополнительный «негласный» источник информации от заявлений сердобольных доброжелателей и сведения, полученные на линию телефона доверия.

Однако работу контролирующих структур осложняет тот факт, что большинство фрилансеров для взаиморасчетов с заказчиками используют не банковские счета, а электронные платежные системы, а также выводят деньги на мобильный телефон, обналичивают через терминалы. Кроме того электронная валюта может быть использована для онлайн-покупок, поэтому доказать факт получения прибыли и уклонения от уплаты налогов крайне сложно.

Платят ли блоггеры налоги?

Налоги блоггеров аналогичны тем отчислениям, которые производят фрилансеры и интернет-предприниматели. Если основной статьей доходов владельца сайта является РСЯ, то в этом случае «Яндекс» предлагает 2 варианта сотрудничества:

  • Заключение гражданско-правового договора с физическим лицом, если доходы в течение года не превышают 300 тысяч рублей. В этом случае «Яндекс» выступает налоговым агентом и перечисляет подоходный налог (13%) и страховые взносы.
  • Партнерство с индивидуальным предпринимателем (при величине доходов более 300 тыс. р. в год). В этом случае обязанность по уплате налога 6% от суммы прибыли, страховых взносов и подаче налоговой отчетности ложиться на плечи ИП.

При получении прибыли от рекламы в Google Adsence, партнерских программ, приеме платежей на сайте от физлиц блоггер обязан отчислять налог на прибыль в качестве индивидуального предпринимателя.

Оцените, пожалуйста, статью, я старалась. Заранее благодарю!  🙂